Вычеты при продаже имущества

Реализация имущества – это сделка, классифицируемая законом как способ получения дохода. Если гражданин владел имуществом менее 3 лет, то доход от его продажи облагается НДФЛ.

Для уплаты такого налога гражданин обязан подать декларацию по стандарту 3-НДФЛ. Такая декларация может быть подана сразу после продажи имущества или через некоторое время, но не позднее крайнего срока – 30 апреля следующего года.

Понятие и примеры имущественного вычета

При регистрации дохода от продажи имущества гражданин имеет право на оформление имущественного вычета по данной сделке. Вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и, следовательно, снизить сумму налога к уплате.

Имущественный вычет не может быть выше 1 млн. руб. для сделок продажи квартир, домов, дач, земельных участков, а также долей в перечисленных видах имущества. Если же гражданин продал машину, гараж, нежилое помещение или какое-либо другое имущество, то максимальная вычитаемая сумма составляет 250 тыс. руб.

Если за один календарный год гражданин совершил несколько разных сделок по реализации имущества, то он не может получить максимальную сумму вычета по каждому из таких объектов. В этом случае сумма вычета будет распределена по всем проданным объектам. Кроме того, в некоторых случаях сумма сделки не превышает максимальную сумму вычета, предусмотренного для данного типа имущества. В такой ситуации гражданин обязан подать декларацию, но при этом он освобождается от уплаты налога.

Рассмотрим пример расчёта имущественного вычета. Допустим, гражданин приобрёл квартиру в 2010 году и продал её в 2012 году за 3 млн. руб. Поскольку срок владения квартирой составляет менее 3 лет, гражданин обязуется уплатить НДФЛ с суммы, полученной за квартиру. Кроме того, он может заявить о необходимости получения имущественного вычета в размере 1 млн. руб. Таким образом, его признаваемый доход составит 3 млн.-1 млн. = 2 млн. руб. Тогда сумма налога будет равна 2 млн.*13% = 260 тыс. руб.

Гражданин также может заявить в декларации о компенсации расходов. Для этого ему понадобятся документальные свидетельства о тратах, которые он понёс в процессе покупки данного имущества. В некоторых случаях такой подход более эффективен, чем имущественный вычет.

Получение вычета

Гражданин вправе пользоваться имущественным вычетом неограниченное количество раз. Чтобы оформить такой вычет, необходимо пройти следующие шаги:

• по окончании года заполнить налоговую декларацию;
• подготовить копии документов, свидетельствующих о факте продажи имущества (договор купли-продажи, мены и т. д.);
• подготовить копии документов для оформления вычета в сумме расходов (в том случае, если таковые расходы имеются и налогоплательщик желает о них заявить);
• подать готовую налоговую декларацию и другие необходимые документы в налоговую службу.

При подаче документов необходимо также взять с собой оригиналы, т.к. налоговый инспектор потребует их для проверки подлинности копий.